Steuerfreie Benefits, geldwerte Vorteile und die Sicht des Prüfers

Dieses Buch bietet einen klar strukturierten Leitfaden für die tägliche Praxis der Lohnsteuer und Arbeitgeber-Benefits. Mit zahlreichen Beispielen, verständlichen Erläuterungen und sofort anwendbaren Lösungen zeigt es, wie typische Fehler vermieden und Gestaltungsspielräume sicher genutzt werden. Ideal für alle, die Lohnsteuerprozesse effizient steuern, Risiken minimieren und souverän durch jede Lohnsteuer-Außenprüfung gehen wollen.

Inhaltsverzeichnis:

A. Die Bewertung von Sachbezügen

I. Zuwendungen, die nicht zum Arbeitslohn gehören

II. Zuwendungen im überwiegend eigenbetrieblichen Interesse

B. Ansatz der Sachbezugswerte

I. Versteuerung von Mahlzeiten

II. Üblichkeit einer Mahlzeit

III. Besonderheit firmeneigene Kantine

IV. Abgabe von Essensmarken an die eigenen Arbeitnehmer

V. Gestellung im Rahmen einer Gehaltsumwandlung

VI. Versteuerung einer Unterkunft

C. Der Bereich der Lohnsteueroptimierung

I. Der Bereich der Zusätzlichkeitsvoraussetzung

II. Die steuerfreie Gestellung von Gutscheinkarten i. S. des § 8 Abs. 2 S. 11 EStG

III. § 8 Abs. 2 Abs. 2 Satz 12 EStG Überlassung von unentgeltlichem oder verbilligtem Wohnraum durch den Arbeitgeber

D. § 8 Abs. 3 EStG: Anwendung des sog. Rabattfreibetrags

I. Wie werden Vorteile im Rahmen des Rabatt-Freibetrags bewertet?

II. In welchen Zweifelsfällen findet der Rabatt-Freibetrag Anwendung?

III. Welcher Endpreis muss angesetzt werden?

E. Nicht lohnsteuerbare Zuwendungen i. S. der R 19.6 LStR

I. Aumerksamkeiten zu persönlichen Anlässen und die R 19.6 Abs. 1 LStR

II. Gestellung von Kaffee, Getränken und sonstigen Genussmitteln

III. Bewirtung von Arbeitnehmern anlässlich eines außergewöhnlichen Arbeitseinsatzes

F. Der Bereich der steuerfreien Zuwendungen

I. Steuerfreie Erstattung von Kinderbetreuungskosten-Familienserviceleistungen

II. Steuerfreie Erstattung von Jobtickets

III. Steuerfreie Erstattung von Fortbildungskosten

IV. Steuerfreie Erstattung von Kosten für die betriebliche Benutzung von Werkzeugen eines Arbeitnehmers (Werkzeuggeld)

V. Steuerfreie Überlassung von typischer Berufskleidung an seine Arbeitnehmer

VI. Steuerfreie Erstattung der Gesundheitsförderung

VII. Die steuerfreie Nutzung von betrieblichen Fahrrädern

VIII. Bereich der steuerfreien Überlassung von Vermögensbeteiligungen des eigenen Arbeitgebers nach § 3 Nr. 39 EStG

IX. Bereich der privaten Nutzung von betrieblichen Telekommunikationsgeräten

X. Bereich des steuerfreien Auslagenersatzes

XI. Steuerfreiheit von Trinkgeldern

XII. Steuerfreie Zuschläge für Nacht- und Feiertagstätigkeiten

G. Betriebsveranstaltungen

I. Begriff der Betriebsveranstaltung

II. Welche Zuwendungen zählen zu einer Betriebsveranstaltung?

III. Wer fällt unter den Arbeitnehmerbegriff?

IV. Ermittlung: Arbeitslohn und Ansatz des Freibetrags

V. Besteuerung von Betriebsveranstaltungen

VI. Besonderheit von Reisekosten anlässlich einer Betriebsveranstaltung

VII. Aktuelle Rechtsprechung für den Bereich der Betriebsveranstaltungen

H. Bewertung von Arbeitgeberdarlehen

I. Einordnung: Barlohn vs. Sachlohn

II. Bewertung des Vorteils

I. Pauschalierung von Sachzuwendungen

I. Anwendung von § 40 Abs. 1 EStG

II. Anwendung von § 40 Abs. 2 EStG

III. Die Pauschalierungsmöglichkeit von Gruppen-Unfallversicherungen

IV. Pauschale Versteuerung von Sachzuwendungen i. S. des § 37b EStG