Schnellübersicht Sozialversicherung 2026 Beitragsrecht - Für Arbeitgeber, Krankenkassen und Berater

Zahlen und Fakten zum Beitragsrecht

Der Ratgeber informiert praxisrelevant über das gesamte Beitragsverfahren von Beitragsnachweis und Beitragseinbehalt über Verrechnung und Erstattung von Beiträgen bis hin zur Beitragsüberwachung.

Neben den Grundlagen der Beitragsberechnung aus laufendem Arbeitsentgelt werden auch Sonderfälle (z.B. Einmalzahlungen, Gleitzone und Kurzarbeitergeld / Saison-Kurzarbeitergeld) sowie beitragsrechtliche Besonderheiten einzelner Beschäftigungsverhältnisse (z.B. Studenten, Geringfügig Beschäftigte bzw. Mini-Jobs) dargestellt.

Mit den Erläuterungen zum Ausgleich der Arbeitgeberaufwendungen und speziell der Entgeltfortzahlung im Krankheitsfall erhalten Sie praktische Tipps, unter welchen Voraussetzungen die Krankenkasse fortgezahltes Arbeitsentgelt erstattet.

Relevante Zahlen und Daten wie z.B. die Beitragssätze und Beitragsbemessungsgrenzen sind übersichtlich zusammengestellt.

Die inhaltlichen Schwerpunkte

• Überblick zu den grundsätzlichen Faktoren zur Beitragsermittlung
• Beitragsberechnung aus dem relevanten Arbeitsentgelt
• Beitragsabführung an die Sozialversicherungsträger
• Beitragsgruppen und Personengruppen
• Darstellung von Sonderregelungen (z.B. bei Schüler, Auszubildende und Studenten, Mini-Jobs, Übergangsbereich, beschäftigte Rentner)

Das ist neu

• Erhöhung des Übungsleiterfreibetrag auf 3 300 EUR jährlich und der Ehrenamtspauschale auf 960 EUR jährlich durch das Steueränderungsgesetz 2025
• Erhöhung des Mindestlohns 2026 und 2027 mit der Fünften Mindestlohnanpassungsverordnung und dadurch u.a. neue Grenzen und Formeln im sozialversicherungsrechtlichen Übergangsbereich
• Konkretere Regelung der Beitragspflicht von Abgeltungen aus abgeleiteten Entgeltguthaben durch das SGB VI-Anpassungsgesetz
• Beitragssätze, neue Beitragsbemessungsgrenzen und geänderte Sachbezugswerte

Der Ratgeber informiert praxisrelevant über das gesamte Beitragsverfahren von Beitragsnachweis und Beitragseinbehalt über Verrechnung und Erstattung von Beiträgen bis hin zur Beitragsüberwachung.

• Überblick zu den grundsätzlichen Faktoren zur Beitragsermittlung
• Beitragsberechnung aus dem relevanten Arbeitsentgelt
• Beitragsabführung an die Sozialversicherungsträger
• Beitragsgruppen und Personengruppen
• Darstellung von Sonderregelungen (z.B. bei Schüler, Auszubildende und Studenten, Mini-Jobs, Übergangsbereich, beschäftigte Rentner)

Über die Autoren

• Manfred Geiken, Oberverwaltungsrat a.D., ehemals AOK Rheinland/Hamburg, Düsseldorf

Vorwort

Abkürzungsverzeichnis

A. Gesamtsozialversicherungsbeiträge

I. Allgemeines

II. Arbeitsentgelt

III. ABC zum "Arbeitsentgelt"

IV. Beitragssätze

V. Beitragsfreiheit

VI. Beitragsbemessungsgrenzen (BBG)

VII. Beitragsabrechnungszeitraum

VIII. Beitragstragung

IX. Einmalig gezahltes Arbeitsentgelt

X. Übergangsbereich

XI. Altersteilzeit

XII. Arbeitszeitmodelle

XIII. Kurzarbeitergeld/Saison-Kurzarbeitergeld, Qualifizierungsgeld

XIV. Berufsausbildung

XV. Unständig Beschäftigte

XVI. Mehrfachbeschäftigte

XVII. Behinderte Menschen

XVIII. Beschäftigte Rentner und Versorgungsbezieher

XIX. Beschäftigte Studenten/Praktikanten

XX. Geringfügige Beschäftigungen (Minijobs)

B. Verfahren

I. Beitragsgruppen

II. Beitragsnachweis

III. Beitragseinbehalt

IV. Beitragszahlung

V. Fälligkeit

VI. Säumniszuschläge

VII. Stundung

VIII. Haftung

IX. Zahlungsunfähigkeit

X. Auf- und Verrechnung sowie Erstattung von Beiträgen

XI. Beitragszuschuss Krankenversicherung

XII. Beitragszuschuss Pflegeversicherung

XIII. Insolvenzgeldumlage

XIV. Beitragsüberwachung durch Prüfungen

C. Ausgleich der Arbeitgeberaufwendungen

I. Grundsätze der Ausgleichsverfahren

II. Voraussetzungen für die Teilnahme am Umlageverfahren U1

III. Voraussetzungen für die Teilnahme am Umlageverfahren U2

IV. Erstattungsansprüche

V. Finanzierung

VI. Beitragsnachweise/Sozialversicherung

D. Entgeltfortzahlung

I. Allgemeines

II. Anspruchsvoraussetzungen für die Entgeltfortzahlung

III. Dauer des Anspruchs auf Entgeltfortzahlung

IV. Höhe des fortzuzahlenden Arbeitsentgelts

V. Anzeige- und Nachweispflichten des Arbeitnehmers

VI. Ende der Entgeltfortzahlung/Anlasskündigung

VII. Teilnahme an medizinischen Rehabilitationsmaßnahmen/Kuren

VIII. Forderungsübergang bei Dritthaftung

IX. Leistungsverweigerungsrecht des Arbeitgebers

E. Tabellen

I. Übersicht Rechengrößen und Grenzwerte in der Sozialversicherung

II. Beitragssätze in der Sozialversicherung

III. Sachbezugswerte

F. Gesetzestexte

I. Drittes Buch Sozialgesetzbuch (SGB III) - Arbeitsförderung

II. Viertes Buch Sozialgesetzbuch (SGB IV) - Gemeinsame Vorschriften für die Sozialversicherung

III. Fünftes Buch Sozialgesetzbuch (SGB V) - Gesetzliche Krankenversicherung

IV. Sechstes Buch Sozialgesetzbuch (SGB VI) - Gesetzliche Rentenversicherung

V. Elftes Buch Sozialgesetzbuch (SGB XI) - Soziale Pflegversicherung

VI. Sozialversicherungsentgeltverordnung (SvEV)

VII. Beitragsverfahrensverordnung - BVV

VIII. Entgeltbescheinigungsverordnung - EBV

Stichwortverzeichnis