Einkommensteuer-Erklärung 2025

Aktuell und umfassend

Als täglich einsetzbares Arbeitsmittel bei der routinemäßigen Erstellung von Einkommensteuererklärungen enthält der Ratgeber "Einkommensteuer-Erklärung 2025" zu allen amtlichen Vordrucken hilfreiche Erläuterungen, Checklisten und relevante Materialien (EStG, ESt-Tabellen, Vordrucke). Einkommensteuer-Erklärung 2025 führt Sie Zeile für Zeile durch die amtlichen Vordrucke, damit Sie die richtigen Eintragungen für die vorliegenden Fallgestaltungen vornehmen können.

Ihr kompetenter Wegweiser durch die Steuererklärung

• Nützliche Ausfüllhilfe und umfassendes Nachschlagewerk zu den amtlichen Vordrucken
• Mit anschaulichen Beispielen, Beratungshinweisen und Checklisten
• Unter Berücksichtigung der aktuellen Rechtsprechung und Verwaltungsauffassung
• Vordrucke in Originalgröße abgedruckt

Das ist neu

• Erläuterungen zu allen wesentlichen Rechtsänderungen
• berücksichtigt die Änderungen aufgrund des Jahressteuergesetzes 2024 (JStG 2024)
• inkl. Änderungen für VZ 2025 durch das Steuerfortentwicklungs- und des Wachstumschancengesetz
• relevante Änderungen auf Grund des Steueränderungsgesetzes 2025 sowie des Standortförderungsgesetzes

Der Ratgeber "Einkommensteuer-Erklärung 2025" führt Sie Zeile für Zeile durch die amtlichen Vordrucke und erläutert Ihnen, welche Eintragungen jeweils erforderlich sind und welche Auswirkungen die entsprechenden Angaben haben. Darüber hinaus erhalten Sie Informationen über die vorgenommenen Änderungen gegenüber den jeweiligen Erklärungstatbeständen des Vorjahres.

• Erläuterungen und Hinweise anhand der amtlichen Vordrucke
• Beispiele, Beratungs- und Gestaltungshinweise
• Materialien, Ausfüllmuster aus der Praxis
• Mit amtlichen Vordrucken und Einkommensteuertabelle

• Zeile für Zeile durch die amtlichen Erklärungsvordrucke
• Erläuterungen zu allen wesentlichen Rechtsänderungen für die Einkommensteuererklärung 2025
• Beispiele, Beratungshinweise, Ausfüllhilfen aus der Praxis

Über die Autoren

Die Autoren
Dipl. Finanzwirt Martin Schalburg
und Dipl. Finanzwirtin,
StB Nina Dörflinger
sorgen auf Grund Ihrer jahrelangen Erfahrung für Rechtssicherheit und Aktualität.

Vorwort zur 20. Auflage

Vorwort zur 1. Auflage

Literaturverzeichnis

Abkürzungsverzeichnis

Teil 1: Systematischer Wegweiser

A. Einführung

I. Vordrucke

II. Abgabepflichten

III. Form der Abgabe

B. Hauptvordrucke

I. ESt 1 A - Unbeschränkt steuerpflichtige Personen

II. ESt 1 C - Beschränkt steuerpflichtige Personen

C. Anlagen

I. Anlage AUS - Ausländische Einkünfte und Steuern

II. Anlage Außergewöhnliche Belastungen/Pauschbeträge

III. Anlage AV - Angaben zur steuerlichen Förderung von Altersvorsorgebeiträgen (sog. Riester-Verträge)

IV. Anlage Corona-Hilfen

V. Anlage Energetische Maßnahmen

VI. Anlage EÜR - Einnahmenüberschussrechnung (Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG)

VII. Anlage FW - Förderung des Wohneigentums

VIII. Anlage G - Einkünfte aus Gewerbebetrieb

IX. Anlage 34a - Begünstigung des nicht entnommenen Gewinns

X. Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen nach § 35a EStG

XI. Anlage KAP - Einkünfte aus Kapitalvermögen/Anrechnung von Steuern

XII. Anlage KAP-BET - Einkünfte aus Kapitalvermögen/Anrechnung von Steuern - lt. gesonderter und einheitlicher Feststellung (Beteiligungen)

XIII. Anlage KAP-INV - Investmenterträge, die nicht dem inländischen Steuerabzug unterlegen haben

XIV. Anlage Kind - Angaben zu Kindern

XV. Anlage L - Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft

XVI. Anlage 13a - Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft nach § 13a EStG

XVII. Anlage AV13a zur Anlage 13a - Anlageverzeichnis für das Wirtschaftsjahr 2024/2025 (2024)

XVIII. Anlage 34b - Einkünfte aus außerordentlichen Holznutzungen

XIX. Anlage Mobilitätsprämie

XX. Anlage N - Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit

XXI. Anlage N-AUS - Ausländische Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit

XXII. Anlage N - Doppelte Haushaltsführung

XXIII. Anlage R - Renten und andere Leistungen aus dem Inland

XXIV. Anlage R-AUS - Renten und andere Leistungen aus ausländischen Versicherungen/ausländischen Rentenverträgen/ausländischen betrieblichen Versorgungseinrichtungen

XXV. Anlage R-AV/bAV - Leistungen aus zertifizierten Altersvorsorgeverträgen und aus der inländischen betrieblichen Altersversorgung

XXVI. Anlage S - Einkünfte aus selbständiger Arbeit

XXVII. Anlage SO - Sonstige Einkünfte (ohne Renten und ohne Leistungen aus Altersvorsorgeverträgen)

XXVIII. Anlage Sonderausgaben - Angaben zu Sonderausgaben - ohne Versicherungsaufwendungen und Altersvorsorgebeiträge

XXIX. Anlage Sonstiges - Sonstige Angaben und Anträge

XXX. Anlage U - für Unterhaltsleistungen und Ausgleichsleistungen zur Vermeidung des Versorgungsausgleichs an den geschiedenen Ehegatten/Lebenspartner einer aufgehobenen Lebenspartnerschaft oder dauernd getrennt lebenden Ehegatten/Lebenspartner

XXXI. Anlage Unterhalt - Angaben zu Unterhaltsleistungen an bedürftige Personen

XXXII. Anlage V - Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

XXXIII. Anlage V-FeWo - Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung von Ferienwohnungen und aus kurzfristiger Vermietung

XXXIV. Anlage V-Sonstige - Weitere Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

XXXV. Anlage Vorsorgeaufwand

XXXVI. Anlage WA-ESt - Weitere Angaben und Anträge in Fällen mit Auslandsbezug

XXXVII. Anlage Zinsschranke - Betriebsausgabenabzug für Zinsaufwendungen (§ 4h EStG)

Teil 2: Materialien

Einkommensteuergesetz (EStG)

Einkommensteuer-Tabellen (Auszug)

Stichwortverzeichnis